Июльское письмо 6 ндфл

Содержание
  1. Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие
  2. Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом
  3. Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал
  4. Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие
  5. Как заполнить два 6‑НДФЛ в июле: учитываем нерабочие дни и распределяем выплаты
  6. Ситуация 1. Указы на вас не распространялись и вы работали весь период с 30 апреля по 8 мая
  7. Ситуация 2. Указы запрещали вам работать только часть нерабочего периода
  8. Ситуация 3. Указы запрещали вам работать в течение всего нерабочего периода
  9. Ситуация 4. Вы не работали до 12 мая, а регион продлил ограничения для вашего вида деятельности
  10. Летние нерабочие дни: как переносить сроки для 24 июня и 1 июля
  11. Как распределить зарплату, отпускные и больничные марта на два отчёта 6-НДФЛ: особенности для неработающих организаций
  12. Зарплата, выданная 27 марта
  13. Зарплата, выданная в стандарный срок
  14. Мартовские отпускные и больничные
  15. Порядок заполнения 6-НДФЛ
  16. Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ
  17. Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист
  18. Как правильно заполнить 6-НДФЛ: раздел 1
  19. Как заполнять форму 6-НДФЛ: раздел 2
  20. Порядок сдачи 6-НДФЛ
  21. Заполнение 6 ндфл если налог не платится
  22. Заполнение второго раздела формы
  23. Как же заполнить отчет, когда НДФЛ в бюджет не перечислен
  24. Когда сотрудник имеет налоговые льготы, удержание не производится
  25. 1. Все сотрудники с начала года находятся в отпуске за свой счёт
  26. Заполнение формы 6-НДФЛ: нет выплат в течение квартала (даты и суммы)
  27. 2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале
  28. 3. В компании только директор — единственный учредитель
  29. 4. Единственная сотрудница в детском отпуске
  30. Как заполнить? | 6-НДФЛ | СБИС Электронная отчетность и документооборот
  31. Титульный лист
  32. Раздел 1. Обобщенные показатели
  33. Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физически лиц

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Июльское письмо 6 ндфл

Тема: 6-НДФЛ, раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

  • первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;
  • второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв., в т.ч.

и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

Нужно отметить, что строка 100 раздела II для отчета за 1-ый квартал в части з/платы за месяц март не заполняется, несмотря на то, что 31 марта – это ещё I квартал. Данные по з/плате за месяц март необходимо отразить в отчете за 6-ть месяцев т.е.

во II квартале, используя для этого второй разделе отчета заполняя отдельный блок. В него вписываются те данные, которые относятся к мартовской зарплате (см. фрагмент заполненного отчета). Он будет выглядеть следующим образом исходя из условия что з/плата за март получена персоналом 5 апреля: в стр.

100 проставляется 31-ое марта, следующая строка для заполнения 110 – в ней необходимо указать дату 05-ое апреля, и последняя строка 120 – для нее указывается дата 06-ое апреля. Начисленная з/плата за месяц март указывается в стр. 130, а сумма удержанного налога от этой зарплаты в стр. 140.

Стоит учесть, что для отчета за 1 квартал или за 6 месяцев сумма всех строк 130 раздела 2 не будет соответствовать данным строки 020 раздела 1 — это нормально.

При возникновении вопросов у инспекторов Налоговой службы к отчету за 1 квартал или за 6 месяцев вам необходимо объяснять, что реально зарплата за март выплачивалась в апреле, а за июнь в июле. Все это соответствует существующим требованиям со стороны ФНС и Минфина — такова особенность новой формы 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут. Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности.

Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе.

Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий.

Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

style=”display:block” data-ad-client=”ca-pub-6518646537803323″ data-ad-slot=”4782863490″

data-ad-format=”auto”>

Источник: https://villton-group.ru/novosti/obrazets-zapolneniya-6-ndfl-za-polugodie.html

Как заполнить два 6‑НДФЛ в июле: учитываем нерабочие дни и распределяем выплаты

Июльское письмо 6 ндфл

С 30 марта по 30 апреля и 6–8 мая многие компании не работали, но должны были перечислять работникам зарплаты, отпускные, премии и прочие выплаты. Отсюда появились вопросы: какие даты указывать для фактического получения дохода, удержания и перечисления налога.

Даты получения дохода и удержания с него налога (строки 100 и 110) заполняйте в обычном порядке. А вот срок перечисления налога (строка 120) напрямую зависит от того, было ли у компании разрешение на работу в нерабочие дни.

Проверьте, какие указы Президента вводили для вас нерабочие дни:

Разберём четыре ситуации.

Ситуация 1. Указы на вас не распространялись и вы работали весь период с 30 апреля по 8 мая

Для вас изменений в порядке заполнения 6-НДФЛ не будет. Укажите срок перечисления НДФЛ по стандартным правилам (Письмо ФНС РФ от 15.05.2020 № БС-4-11/8000@):

  • пособия по временной нетрудоспособности и отпускные — не позднее последнего дня месяца, в который выплачены деньги;
  • прочие доходы — не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода.

Ситуация 2. Указы запрещали вам работать только часть нерабочего периода

Если первые указы Президента установили для вас нерабочие дни, а последующие отменили ограничения, порядок меняется. Нерабочие дни для вас длились ровно до того, как вам разрешили работу. Разрешить её мог либо сам указ Президента, либо регион. Это связано с тем, что в указе № 239 регионам дали право самим решать, каким компаниям можно возобновить работу.

Так, вы можете перечислить НДФЛ с доходов с первого рабочего дня после того, как вам разрешили работать. Соответствующую дату укажите в строке 120 расчёта.

ООО «Лиса-Краса» регион разрешил начать работу с 15 апреля. Бухгалтер выплатил зарплату и удержал с неё НДФЛ 10 апреля. Налог организация должна перечислить в бюджет не позднее своего первого рабочего дня — 15 апреля, хоть в стране и объявлены нерабочие дни. Заполнение раздела 2 будет выглядеть так:

Ситуация 3. Указы запрещали вам работать в течение всего нерабочего периода

Даже если вы работали, несмотря на запрет — этот раздел для вас. Всем, кто не попал в список исключений из президентских указов, нужно заполнять 6-НДФЛ в особом порядке.

НДФЛ с доходов, выплаченных с 30 марта по 8 мая, нужно перечислить в бюджет не позднее 12.05.2020 (Письмо ФНС РФ от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@). Это не касается только майских больничных и отпускных, НДФЛ с них можно заплатить до 1 июня, так как 31 мая — воскресенье.

ООО «Серый волк» не работало с 30 марта по 8 мая, но продолжало платить работникам зарплату. Одна из выплат произведена 10 апреля. Налог можно перечислить 11 апреля, но это не обязательно. Срок уплаты — 12.05. Это значит, что мы должны перечислить налог не позднее этой даты. В строке 120 укажите дату 12 мая. Заполнение будет выглядеть так:

Ситуация 4. Вы не работали до 12 мая, а регион продлил ограничения для вашего вида деятельности

Запреты субъектов РФ не влияют на порядок заполнения 6-НДФЛ. Важно учитывать только президентские нерабочие дни. Поэтому, даже если вы не могли работать после 12 мая из-за ограничений в регионе, определяйте даты в строке 120 также, как описано в предыдущей ситуации.

По всем доходам, выплаченным после 12 мая, НДФЛ перечисляйте в стандартном порядке — не позднее следующего рабочего дня.

ООО «Медвежий угол» — ресторан. Он не работал до 8 мая, а после регион продлил для него нерабочие дни до 1 июня. Бухгалтер выплатил сотрудникам зарплату за апрель 6 мая и в тот же день удержал с неё налог. Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 12 мая, несмотря на то, что ресторан всё ещё не работает из-за запреты главы субъекта РФ.

Налоговики проконтролируют соблюдение этих правил на камеральной проверке 6-НДФЛ. Они будут смотреть, имела ли организация право работать в нерабочие дни и какую дату она поставила в строке 120.

Если компания не могла работать, но поставила в строке 120 дату с 30 марта по 8 мая — это ошибка, которая не меняет сумму налога, задолженность перед бюджетом не возникла. Нет ничего что повлечет начисление пени и серьезных штрафов.

Максимум, что грозит — 500 рублей за недостоверность от инспектора, который больше внимания уделяет форме, а не сути.

А вот если компании «разрешали работать», но она поставила в строке 120 12 мая и платежку сделала 12 мая, появляется несвоевременная уплата налога. За это грозит соответствующее наказание: штраф и пени за каждый день просрочки.

Летние нерабочие дни: как переносить сроки для 24 июня и 1 июля

Летом объявили ещё два нерабочих дня для всей страны: парад Победы — 24 июня и день ания по поправкам — 1 июля. Если у вас были выплаты сотрудникам 23 июня или 30 июня, то НДФЛ в общем случае должны уплатить на следующий день. 

Но нерабочие дни исключаются, поэтому налог мог быть перечислен не позднее 25 июня или 2 июля соответственно. Эти даты и надо будет отражать в строке 120 расчёта 6-НДФЛ. Выплаты, по которым НДФЛ перечислен 2 июля, внесите в раздел 2 6-НДФЛ за 9 месяцев.  Выплаты, выпавшие на 24 июня, попадают в отчёт за полугодие.

Как распределить зарплату, отпускные и больничные марта на два отчёта 6-НДФЛ: особенности для неработающих организаций

Для тех, кто не работал с 30 марта по 8 мая, появились особенности отражения в 6-НДФЛ мартовских отпускных и больничных и выданной в конце марта зарплаты. 

Распределение между расчётами за I и II квартал зависит от того, когда выплачена зарплата и когда с неё перечислен налог. По сроку перечисления НДФЛ в бюджет вы можете определить, в 6-НДФЛ за какой период записать ту или иную выплату.

Зарплата, выданная 27 марта

Чтобы избежать недопониманий с налоговой, оптимально было не удерживать налог с выплаты от 27 марта, а вычесть его из следующей выплаты, например апрельского аванса. В таком случае зарплата попадает сразу в два 6-НДФЛ.

В отчёт за I квартал — сумма начисленного дохода и исчисленного налога (строки 20 и 40 раздела 1).

В отчёт за полугодие — удержанный из апрельских выплат налог (строка 70 раздела 1), а также даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога (раздел 2).

На практике всё оказалось не так просто, большинство бухгалтеров удержали налог прямо 27-го числа и в ближайшее время перечислили в бюджет. Суммы дохода, исчисленного и удержанного налога отражайте в разделе 1 расчёта за I квартал.

Остальная информация попадёт в расчёт за II квартал, так как НДФЛ перечислен в первый рабочий день — 12 мая. Учитывайте, что зарплата облагается НДФЛ только в последний календарный день месяца — 31 марта. 

В таком случае сделайте в разделе 2 следующие записи:

Налоговая может попросить объяснить такое заполнение, так как на виду логическая ошибка: налог удержан раньше, чем фактически выплачена зарплата. В ответ можно сослаться на письмо ФНС от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106. В нём сказано, что в строке 110 дата может быть меньше, чем в строке 100.

Если же провести зарплату от 27 марта как прочий доход, то заполнить раздел 2 можно иначе:

Зарплата, выданная в стандарный срок

Дни с 30 марта по 8 мая не выходные, а просто нерабочие. Поэтому ничто не мешало выдать зарплату в стандартный срок. В таком случае данные снова разделятся на два отчёта. Суммы дохода, исчисленного и удержанного налога отражайте в разделе 1 расчёта за I квартал.

В строке 110 раздела 2 отчёта укажите дату выплаты зарплаты. Заполняйте 6-НДФЛ за полугодие такими сведениями:

Мартовские отпускные и больничные

Если отпускные и больничные за март выплачены в марте, их тоже отражают в разделе 1 расчёта за I квартал и в разделе 2 за полугодие. В I квартал попадут суммы дохода, исчисленного и удержанного налога. В строках 100 и 110 раздела 2 за полугодие укажите дату выплаты отпускных и удержания налога. Заполните строки так:

Если вы уже заплатили НДФЛ в стандартный срок и включили мартовские отпускные и больничные в отчёт за I квартал, это не считается ошибкой. Главное — отразить их в одном из отчётов и перечислить в бюджет НДФЛ не позже даты из строки 120. Если же вы указали в 6-НДФЛ, что заплатили налог 31 марта, а по факту перечислили его 12 мая, налоговая запросит пояснения.

Это не касается тех, кто работал в период с 30 марта по 8 мая. Такие компании включают зарплату, отпускные и больничные в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал. Если вы не работали только часть нерабочего периода, срок перечисления налога тоже сдвигается на первый рабочий день — дата, с которой вам официально разрешили работать.

Источник: https://kontur.ru/articles/5825

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Июльское письмо 6 ндфл

Выплаты, получаемые работником в рамках трудовых отношений с юридическим лицом или ИП, облагаются НДФЛ. Согласно НК РФ этот налог с доходов наемного физического лица удерживает и платит в бюджет работодатель, выступая налоговым агентом по НДФЛ.

До 2016 года по суммам удержанного и уплаченного в казну подоходного налога за работников работодатель отчитывался один раз в год.

Это отчет 2-НДФЛ по каждому работнику, который надо сдать в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Работодатель мог не платить зарплату или нарушать свои обязанности налогового агента – инспекторы ФНС не имели достаточно сведений, чтобы отслеживать нарушения в течение года.

С целью контроля перечисления налога введена новая форма – 6-НДФЛ, которую придется сдавать ежеквартально всем юрлицам и предпринимателям с наемными работниками (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк формы утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450.

6-НДФЛ включает в себя сведения о работодателе, суммах доходов и налоговых вычетов, датах реального получения доходов, удержаниях налога и перечисления в бюджет. Отчет 6-НДФЛ состоит из 3 частей: титульного листа, раздела 1 и раздела 2. 

Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ. Если вы сдаете отчет не через ТКС, то использовать для рукописного заполнения можно только ручку с черными, синими, фиолетовыми чернилами. Запрещается исправлять ошибки корректором.

В строки отчета сведения вносятся слева направо, начиная с крайней левой клетки, в пустых клетках должен стоять прочерк. Суммы доходов заполняются в рублях и копейках, а размер налога – только в рублях, копейки округляются. Заполнение 6-НДФЛ-2016 происходит отдельно по каждому ОКТМО. Листы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с первого.

Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист

Юрлица указывают ИНН и КПП, предприниматели – только ИНН, а в поле «КПП» проставляют прочерки. Если вы сдаете 6-НДФЛ впервые в данном периоде, то «Номер корректировки» – 000. Если сдается уточненная декларация, то поле соответствует порядковому номеру корректировки (001, 002 и т.д.).

Период представления содержит цифровой код:

  • для отчета за I квартал – 21;
  • за полугодие – 31;
  • за 9 месяцев – 33;
  • за год – 34.

Налоговый период – год заполнения формы 6-НДФЛ. В поле «Представляется в налоговый орган» надо указать код налоговой инспекции. Поле «По месту нахождения (учета) (код)» включает в себя одно из указанных в перечне ниже:

  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 320 – по месту ведения деятельности ИП (при использовании ПСН и ЕНВД);
  • 212 – по месту учета российского юрлица;
  • 212 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица.

Налоговый агент в одноименном поле указывает сокращенное название в соответствии с уставом. Физлицо, являющееся налоговым агентом, вписывает свое ФИО полностью согласно паспортным данным. На первом листе также надо прописать ОКТМО предприятия, его номер телефона и количество страниц, содержащихся в расчете 6-НФДЛ.

Далее необходимо указать, кто подтверждает сведения, указанные в расчете:

  • 1 – сам налоговый агент;
  • 2 – представитель налогового агента (в случае сдачи отчета представителем, надо указать реквизиты подтверждающего полномочия документа).

В графе «Дата и подпись» расписывается тот, кто подтверждает сведения отчета. Правая нижняя четверть титульного листа предназначена только для отметок налогового инспектора.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ: раздел 1

Суммы в разделе 1 указывают с начала года нарастающим итогом.

  • В стр. 010 бухгалтер фиксирует ставку подоходного налога. Если работодатель выплачивает доходы по разным ставкам НДФЛ, для каждой ставки нужен отдельный раздел 1;
  • Стр. 020 содержит сумму начисленного дохода, учитывая выплаты в рамках трудовых отношений, дивиденды и пособия по болезни;
  • В стр. 025 дивиденды показывают отдельной суммой;
  • Стр. 030 – сумма налоговых вычетов;
  • Стр. 040 – сумма исчисленного налога (то есть, 13% от разницы между начисленным доходом и налоговыми вычетами);
  • Стр. 045 – НДФЛ c дивидендов;
  • Стр. 050 содержит сведения о фиксированном авансе, который платит фирма за работника-иностранца на патенте;
  • Число работников нужно указать в стр. 060 – учитывать нужно всех лиц, которые получали за отчетный период от работодателя выплаты;
  • В стр. 070 бухгалтер укажет сумму удержанного налога, а те деньги, которые налоговый агент не удержал с работника указать нужно в стр. 080;
  • Для суммы налога, которую работодатель вернул работнику, предназначена стр. 090.

Подробнее: Дивиденды в 6 ндфл 2016 года пример заполнения

Какие могут быть вопросы при заполнении 6-НДФЛ в разделе 1? Некоторые бухгалтеры считают, что суммы полученного работником имущественного вычета у работодателя, нужно указать в стр. 090. ФНС в письме от 18.03.2016 г.

№ БС-4-11/4538 пояснила, что данная строка предназначена для возврата излишне удержанных сумм согласно ст. 231 НК РФ. Налоговый вычет уже засчитан в показателях стр. 040 и стр. 070, повторно считать его по стр. 090 нельзя.

Должно ли соблюдаться равенство между стр. 040 и стр. 070? Нет, если у вас есть переходящие доходы: к примеру, мартовская зарплата, выданная в апреле. Поскольку начислена зарплата в марте, то налог с нее включен в стр. 040.

А удержит его с работников и перечислит компания только в апреле. Показатель стр. 070 будет меньше показателя стр. 040, налоговики не будут считать это ошибкой (письмо ФНС от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222).

Аналогичная ситуация происходит и с июльской, сентябрьской и декабрьской оплатой работникам.

Как заполнять форму 6-НДФЛ: раздел 2

Во втором разделе приводят сведения по суммам, которые работодатель перечислял сотрудникам за последние 3 месяца. Доходы нужно указать в соответствие с датами получения в соответствии с НК РФ:

ДоходДата получения доходаДата удержания налогаКрайняя дата перечисления НДФЛ
ЗарплатаПоследний день месяцаВыплата з/п по итогам месяцаСледующий рабочий день после выплаты з/п по итогам месяца
ОтпускныеДень выплатыДень выплаты (стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
БольничныеДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Последний день месяца, в котором начислили
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольненииДень выплатыДень выплаты(стр. 100 и стр. 110 совпадают)Следующий рабочий день после выплаты
  • Стр. 100 – день получения дохода. Зарплату в данном случае делить на аванс и окончательную выплату не нужно – указывается полностью месячная оплата
  • Стр. 110 – дата удержания налога
  • Стр. 120 – дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет
  • Стр. 130 – содержит сумму фактически полученного дохода
  • Стр. 140 – показывает размер удержанного НДФЛ.

Каждый тип выплат нужно отражать в отдельных строках 100-140 в хронологическом порядке. Если их не хватает, то добавьте еще один лист 6-НДФЛ – раздел 1 в нем дублировать не нужно. 

Порядок сдачи 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ налогоплательщики должны сдавать ежеквартально. Для подготовки дается весь следующий календарный месяц после окончания отчетного периода. За отчетный год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году:

Отчетный периодКрайний срок сдачи
За I квартал

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/poryadok-zapolneniya-6-ndfl

Заполнение 6 ндфл если налог не платится

Июльское письмо 6 ндфл

Законодательно определена обязанность сдавать отчет 6-НДФЛ налоговому агенту , выплачивающему доходы физическим лицам. В конкретно этом отчете отражается дата фактического получения дохода физическим лицом в соответствии со статьей 223 НК РФ .

Что важно. Всегда совпадают даты исчисления НДФЛ и выплаты дохода, т.е. налог удерживается при фактической выплате вознаграждения сотруднику — п.1 ст. 223 НК РФ .

Работодатель уплачивает сбор в счёт бюджета в зависимости от типа выплаты

  • отпускные, больничные – последний день месяца, в котором были произведены выплаты;
  • остальные вознаграждения – день, следующий после получения дохода работающим гражданином;
  • аванс — его выплата не предполагает удержаний, однако, с авансовых доходов по гражданско-правовым договорам НДФЛ удерживается в обычном порядке.

Заполнение второго раздела формы

Форма заполняется бухгалтером ежеквартально с отражением в

  • поле 130 — фиксируются выплаты сотрудникам за текущий квартал,
  • поле 140 – соответственно, удержанные налоги.

Что по доходам: заполняются работодателем общей суммой с учётом выплат всем сотрудникам-физическим лицам, однако, с разделением по типу перечислений построчно. Каждая сумма вознаграждений в строках 100 — 120, заполняется с разделением в три срока:

  1. фактическая дата получения дохода
  2. дата удержания
  3. и уплаты налога

Даты в поле 110 и 120 никогда не будут у вас совпадать, см. видео-пояснение. В строке 120 фиксируется дата, определенная законом для перечисления средств, но не фактическая, когда это сделано.

Первый раздел заполняется с начала года и показывает общую сумму вознаграждений, выплаченных за все время.

Как же заполнить отчет, когда НДФЛ в бюджет не перечислен

Фактически на предприятиях вне зависимости от собственника, случается задержка перечисления удержанных налогов в бюджет при выплаченной зарплате, когда

  • финансовое положение предприятия нестабильно (и это основная из причин);
  • при допущении ошибки, либо забывчивости бухгалтера;
  • из-за сбоя в программе учета, либо по иному техническому сбою.

Возникшая коллизия может расцениваться налоговой инспекцией как предоставление недостоверных сведений налоговым агентом и поводом для наложения штрафа на работодателя, нарушившего нормы федерального налогового законодательства. Штрафные санкции в виде пени согласно ст. 75 Налогового кодекса пойдут со дня, следующего за датой, зафиксированной в строке 120.

Но как же заполняется форма 6 НДФЛ, если налог удержан и не уплачен вовремя вне зависимости от причины: в бланк вносятся сведения в обычном порядке, так как в отчете нет строки, фиксирующей факт, относящийся к уплате НДФЛ .

В отчете фиксируются как сумма уже начисленного дохода сотрудникам, так и рассчитанный налог. Не удержанный налог в форме 6НДФЛ отражается в годовой отчете, в строке 080 бланка.

Когда сотрудник имеет налоговые льготы, удержание не производится

Посмотрим, на основании каких налоговых льгот НДФЛ либо не взимается, либо — частично удерживается. Освобождаются от уплаты налогов

  • алименты;
  • пособия по беременности и родам, так называемые «декретные» ;
  • выходное пособие при сокращении штата, увольнении по соглашению сторон, либо — выходу на пенсию;
  • средства из чистой прибыли работодателя, ушедшие на оплату медицинских услуг для сотрудника или его близких родственников;
  • подарки (стоимостью менее 4000 рублей);
  • компенсация стоимости путевок и другие выплаты

Статьей 215 НК РФ учтены особенности определения доходов иностранных граждан, (смотри изменения 2019) среди которых авансовые платежи НДФЛ при получении патента, учитываемые при удержаниях. Напомним: них налог повторно не удерживается.

Так всё-же, если НДФЛ не уплачен вовремя, но при этом удержан насколько данный факт влияет на правильность заполнения бланка? Так как в строках документа отражается дата уплаты согласно нормативных документов, но не фактическое перечисление, налоговый агент нарушает законодательство с риском быть оштрафованным. Но возможность правильного заполнения 6НДФЛ имеется.

1. Все сотрудники с начала года находятся в отпуске за свой счёт

Из-за кризиса компания временно приостановила деятельность. Весь 2016 год сдает нулевые декларации и отчетность в фонды. В компании числятся сотрудники, но они находятся в отпуске за свой счёт.

Источник: https://migrant-plus.ru/zapolnenie-6-ndfl-esli-nalog-ne-platitsya/

Заполнение формы 6-НДФЛ: нет выплат в течение квартала (даты и суммы)

Июльское письмо 6 ндфл

1. Все сотрудники с начала года находятся в отпуске за свой счёт
2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале
3. В компании только директор — единственный учредитель
4. Единственная сотрудница в детском отпуске

Из-за кризиса компания временно приостановила деятельность. Весь 2016 год сдает нулевые декларации и отчетность в фонды. В компании числятся сотрудники, но они находятся в отпуске за свой счёт.

6-НДФЛ сдают только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть компании, которые выплачивают доходы «физикам». В данном случае компания не является налоговым агентом. Значит, вправе не подавать расчет (письма ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901, от 04.05.16 № БС-411/7928).

В то же время, если компания сдает декларации по налогам, пусть и нулевые, инспекторы будут ждать и расчет 6-НДФЛ. А если не получат, не исключено, что заблокируют расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). В этом случае есть два варианта, как поступить, чтобы избежать блокировки.

Первый — представить нулевой 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета поставьте нули. Раздел 2 оставьте пустым или заполните в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.

16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@). В строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 1). Если компания подаст нулевой расчет, инспекторы обязаны принять его. Об этом ФНС сообщила в письме от 04.

05.16 № БС-411/7928.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см. образец 2).

Образец 2. Письмо, которое заменит нулевой 6-НДФЛ

2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале

Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет. Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ.

В такой ситуации сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Расчет представляют налоговые агенты. В первом квартале компания начисляла и выдавала сотрудникам зарплату. Значит, являлась налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если компания хотя бы за один отчетный период сдавала расчет, представляйте 6-НДФЛ за остальные отчетные периоды и за год.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ компания заполняет нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). Поэтому в 6-НДФЛ за полугодие перенесите данные из раздела 1 расчета за первый квартал. Продублируйте данные о начисленных доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ.

Раздел 2 компания заполняет только за три последних месяца (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/553@). То есть в расчет за полугодие нужно включить даты за апрель — июнь. В этот период компания ничего не выплачивала работникам.

Значит, раздел 2 можно не заполнять (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4958). Второй вариант — заполнить в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@).

Тогда в строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 3).

На примере

В первом квартале компания начисляла и выдавала зарплату пяти сотрудникам. За квартал она начислила 235 000 руб., предоставила вычеты — 7 200 руб. и удержала НДФЛ — 29 610 руб. ((235 000 руб. — 7200 руб.) × 13%). Эти сведения компания записала в разделе 1 расчета за первый квартал.

В разделе 2 она записала даты получения дохода, удержания и сроки перечисления НДФЛ. Во втором квартале компания не начисляла и не выдавала доходы работникам. В разделе 1 расчета за полугодие она отразила данные из расчета за первый квартал. А в разделе 2 поставила нулевые даты.

Компания заполнила расчет за полугодие, как в образце 3.

Образец 3. Как заполнить 6-НДФЛ, если все сотрудники ушли в отпуск за свой счет

3. В компании только директор — единственный учредитель

Директор компании владеет 100 процентами уставного капитала. Других работников в организации нет.

Расчет подавайте, если компания выдавала директору дивиденды или зарплату. В Минфине считают, что единственный учредитель не вправе заключать трудовой договор с самим собой (письмо от 15.03.16 № 03-1111/14234). Но трудовые отношения с ним возникают на основании решения участника.

Таким образом, директор — единственный учредитель вправе получать и зарплату, и дивиденды. Если в течение 2016 года выплат и начислений не было, компания вправе не сдавать расчет. Но чтобы счет не заблокировали, можно представить нулевую отчетность (см. образец 1) или отправить в инспекцию особое письмо (см. образец 2).

Если директор получал дивиденды или зарплату, заполняйте расчет в общем порядке. Особых правил для работника — единственного учредителя нет. Все ситуации с примерами заполнения смотрите в следующих разделах книги.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

4. Единственная сотрудница в детском отпуске

У предпринимателя всего одна сотрудница. Весь первый и второй кварталы она была в детском отпуске. Предприниматель выплачивал ей пособие по уходу.

Декретные и детские пособия освобождены от НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если в течение 2016 года предприниматель выдавал сотруднице только пособие, он не является налоговым агентом.

Значит, вправе не сдавать расчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901). Бизнесмен вправе представить в инспекцию нулевую отчетность (см.

образец 1) или отправить письмо о том, что не является налоговым агентом (см. образец 2).

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_NoOneQuarter.htm

Как заполнить? | 6-НДФЛ | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Июльское письмо 6 ндфл

Строки «ИНН» и «КПП» в каждом разделе расчета указываются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Титульный лист

В титульном листе налоговым агентом заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичном расчете автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Период представления (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Например, при сдаче отчета за I квартал указывается код «21», за полугодие – «31» и т.д.

В поле «Налоговый период (год)» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлен расчет.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется расчет. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код места представления расчета налоговым агентом из соответствующего справочника. Так, агенты, являющиеся обычными организациями, выбирают код «214», крупнейшими налогоплательщиками – «213», ИП – «120» и т.д.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание! Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлен расчет. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии), например, оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогового агента (если расчет подает представитель налогового агента).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» отражается:

  • Руководитель – если документ представлен налоговым агентом,
  • Уполномоченный представитель – если документ подается представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Внимание! Чтобы сменить подписанта в отчете, необходимо перейти на вкладку «Реквизиты» и указать необходимые сведения.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Обобщенные показатели

В разделе 1 указываются общие суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.

Внимание! Если налоговый агент выплачивал физическим лицам доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то строки 010 – 050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом строки 060 – 090 являются итоговыми по всем ставкам.

В строке 010 указывается соответствующая ставка налога.

По строке 020 отражается общая сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если налоговый агент начислял физическим лицам доходы в виде дивидендов, то они указываются в строке 025.

По строке 030 отражается нарастающим итогом общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход, указанный в строке 020.

По строке 040 отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года, которая определяется как общий итог сумм НДФЛ, начисленных с доходов всех сотрудников.

По строке 045 отражается сумма исчисленного налога с дивидендов.

Внимание! Налог с дивидендов рассчитывается по налогоплательщику отдельно при каждой выплате дохода, а не нарастающим итогом.

В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму налоговый агент может уменьшить сумму исчисленного налога при наличии соответствующих документов (заявление от сотрудника, уведомление из ИФНС, квитанции об уплате фиксированных платежей).

По строке 060 отражается количество человек, которые получали доход в течение соответствующего периода.

Внимание! В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, его считают только один раз.

По строке 070 указывается сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода.

Внимание! Если налоговый агент отражал данные по авансам в строке 050, то сумма налога в строке 070 должна указываться за вычетом этих авансов.

По строке 080 отражается сумма налога, не удержанная налоговым агентом. Это налог, который организация не сможет удержать до конца года, и который по окончании календарного года будет отражаться в справках 2-НДФЛ с признаком «2». Если же организация до конца года сможет удержать его, то такой налог в этой строке не показывается (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

По строке 090 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом (например, в случае излишнего удержания налога из доходов работника).

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физически лиц

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, а также предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет. Чтобы правильно заполнить раздел, необходимо распределить общий доход за последние 3 месяца отчетного периода по датам выплаты, удержания и срокам перечисления налога.

По строке 100 указывается фактическая дата получения дохода, отраженного в строке 130.

Внимание! Год фактического получения дохода, отражаемый в дате по строке 100, может быть равен предыдущему году в случае начисления дохода в прошлом году, а получения в текущем.

По строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Внимание! Дата удержания налога в строке 110 должна быть более ранней, чем срок перечисления налога, указанный по строке 120.

По строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Внимание! Если срок перечисления налога, отражаемый по строке 120, выпадает на выходной или праздничный день, то указывается ближайший следующий за ним рабочий день.

По строке 130 указывается общая сумма фактически полученного дохода на дату, отраженную в строке 100.

Внимание! Сумма фактически полученного дохода указывается без уменьшения на суммы удержанного налога (письмо ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

По строке 140 указывается сумма удержанного агентом налога в срок, отраженный по строке 110.

Внимание! Если различные виды доходов фактически получены одной датой, но имеют различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/112320/help

Юрист ответит
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: